統制が機能していない状態が最大のリスクになる
CONTROL FAILURE
内部統制の実態を、現地で直接確認します
海外拠点で統制が機能していない場合、書類や報告だけでは実態を把握できません。
承認プロセス、意思決定の流れ、権限の所在を現地で確認し、運用実態を把握します。
制度と実際の運用に差異がある場合、現地調査で要因と関係者を特定します。
現地で確認する内容
内部統制の崩れは、日本側からの書類や報告では把握できません。現地で人間が直接確認することで、制度と実態の差異が明確になります。
承認フロー、業務実行と管理の関係、意思決定の流れ、関係者の関与状況を現地で確認し、統制の実態を把握します。
現地確認の対象
・承認プロセスの実行状況
・責任範囲と権限構造の実態
・意思決定の記録状況
・例外処理の発生状況と頻度
・権限集中の有無
現地でこれらを確認し、統制の崩れと関係者の関与状況を特定します。
対応
現地で統制の運用状況を確認し、業務実態と意思決定の流れを把握します。
必要に応じて追加調査を実施し、関係者や原因を特定します。問題が確認された場合は、是正措置・権限の再設計・法的手続への移行を支援します。
確認するリスク
・資金管理の崩れと不正流出
・意思決定の不透明化
・責任所在の不明確化
・情報統制の不備
・統制機能の低下と形骸化
現地で確認し、統制構造と実態の差異を把握します。
実地確認の項目
・承認・決裁プロセスの実態
・業務実行と管理の関係
・現地での意思決定の流れ
・組織内の権限構造と実運用
現地の提携会社・専門家・法律事務所と連携し、調査を実施します。
書類では把握できない実態
書類や報告だけでは、統制の実際の運用は把握できません。
現地で業務運用と意思決定の流れを確認することで、問題の有無と次に取るべき対応が明確になります。
※ご相談内容により、お受けできない案件がございます。